يحتاج أصحاب المنشآت والمتاجر والمحاسبون في المملكة إلى فهم آلية حساب ضريبة القيمة المضافة بدقة، إذ إن أي خطأ في تحديد السعر الأساسي أو مبلغ الضريبة أو إجمالي الفاتورة قد يؤثر في سلامة الحسابات والفواتير والإقرارات الضريبية.

تبلغ النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في السعودية 15%، وذلك منذ 1 يوليو 2020. وتسري هذه النسبة على التوريدات الخاضعة لها، في حين قد تخضع بعض التوريدات لنسبة الصفر أو للإعفاء بحسب الأحكام النظامية.

وتعتمد آلية احتساب الضريبة على نوع المبلغ المتاح لديك؛ فقد تحتاج إلى إضافة نسبة 15% إلى سعر غير شامل للضريبة، أو إلى استخراج قيمة الضريبة والسعر الأصلي من مبلغ يتضمنها بالفعل.

يستعرض هذا الدليل الطريقتين الحسابيتين مع أمثلة عملية، ويوضح دور برنامج حساب ضريبة القيمة المضافة في الحد من الأخطاء المرتبطة بالفواتير وحركة المبيعات والمشتريات.

وإذا كنت ترغب في التعرف على الجوانب المختلفة للضريبة، بدءًا من التسجيل وصولًا إلى تقديم الإقرار واسترداد الضريبة، فيمكنك الاطلاع على دليل ضريبة القيمة المضافة في السعودية.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على عمليات بيع وشراء السلع والخدمات التي تقدمها المنشآت، مع مراعاة الاستثناءات والمعالجات الضريبية المقررة لبعض أنواع التوريدات.

يتحمل المستهلك النهائي عبء الضريبة، بينما تتولى المنشآت المسجلة تحصيل ضريبة المخرجات الناتجة عن مبيعاتها، والتعامل مع ضريبة المدخلات المدفوعة على مشترياتها وفق الضوابط والقواعد المعمول بها.

وبناءً على ذلك، لا تُصنّف الضريبة ضمن الإيرادات الفعلية للمنشأة، بل ينبغي تسجيل قيمة التوريد بصورة منفصلة عن ضريبة القيمة المضافة في الحسابات.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%

عندما يكون السعر المحدد غير متضمن للضريبة، يمكن احتساب ضريبة القيمة المضافة من خلال المعادلة الآتية:

قيمة الضريبة = السعر قبل الضريبة × 15%

وبعد تحديد قيمة الضريبة، يُحسب المبلغ النهائي كما يلي:

السعر شامل الضريبة = السعر قبل الضريبة + قيمة الضريبة

ويمكن الوصول إلى الإجمالي مباشرةً باستخدام المعادلة التالية:

السعر شامل الضريبة = السعر قبل الضريبة × 1.15

تُستخدم هذه المعادلات عند احتساب الضريبة على التوريدات التي تخضع للنسبة الأساسية البالغة 15%، بما يتوافق مع آلية احتسابها.

مثال على حساب الضريبة المضافة

لنفترض أن قيمة إحدى الخدمات قبل احتساب الضريبة تبلغ 1,000 ريال:

نبدأ بحساب مبلغ الضريبة:

1,000 × 15% = 150 ريال

ثم نحدد القيمة الإجمالية بعد إضافة الضريبة:

1,000 + 150 = 1,150 ريال

وتكون تفاصيل العملية كالتالي:

وبذلك، فإن احتساب الضريبة بهذه الطريقة يكون مباشرًا عندما تكون قيمة السعر الأساسي معروفة قبل إضافة الضريبة.

كيفية استخراج قيمة الضريبة من المبلغ الإجمالي

إذا كان المبلغ المتوفر لديك يشمل ضريبة القيمة المضافة، فلا يصح ضربه في 15% للحصول على قيمة الضريبة، لأن هذا المبلغ يتضمن الضريبة بالفعل.

ولفصل الضريبة عن الإجمالي، تُستخدم المعادلة التالية:

قيمة الضريبة = المبلغ شامل الضريبة × 15 ÷ 115

وتُستخدم معادلة 15/115 لاستخراج الضريبة من إجمالي السعر الذي يتضمن النسبة الأساسية البالغة 15%.

مثال

إذا كانت قيمة الفاتورة الإجمالية 1,150 ريال شاملة الضريبة، فإن الحساب يكون كالتالي:

1,150 × 15 ÷ 115 = 150 ريال

وعليه، تبلغ قيمة الضريبة 150 ريال.

ولمعرفة قيمة السعر قبل إضافة الضريبة، نطرح مبلغ الضريبة من الإجمالي:

1,150 - 150 = 1,000 ريال

تُفيد هذه الطريقة عند تدقيق الفواتير أو مراجعة الأسعار التي تُعرض للمستهلك متضمنة ضريبة القيمة المضافة.

كيفية حساب المبلغ قبل الضريبة

إذا أردت استخراج المبلغ قبل الضريبة من إجمالي يتضمن نسبة 15%، فيمكنك استخدام المعادلة الآتية:

المبلغ قبل الضريبة = المبلغ الإجمالي ÷ 1.15

ويمكن الوصول إلى النتيجة نفسها من خلال الصيغة البديلة:

المبلغ قبل الضريبة = المبلغ الإجمالي × 100 ÷ 115

وتُستخدم معادلة 100/115 لتحديد قيمة التوريد الأساسية عند معرفة السعر الإجمالي الشامل للضريبة.

مثال على مبلغ 2,300 ريال شامل الضريبة

لاستخراج قيمة المبلغ قبل الضريبة، نجري العملية التالية:

2,300 ÷ 1.15 = 2,000 ريال

ثم نحدد مبلغ الضريبة بطرح السعر الأساسي من الإجمالي:

2,300 - 2,000 = 300 ريال

وبذلك نحصل على التفاصيل التالية:

طريقة حساب الضريبة: جدول سريع

يلخص الجدول التالي أبرز المعادلات المستخدمة في حساب ضريبة القيمة المضافة بحسب القيمة المطلوب الوصول إليها:

أما إذا نتج عن الحساب أجزاء من الريال، فتُقرّب قيمة الضريبة الواردة في الفاتورة الضريبية إلى أقرب هللة، وفق القواعد المعمول بها.

كيف يتم حساب ضريبة المبيعات والمشتريات؟

تتعامل المنشأة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة عادةً مع نوعين من الضريبة: ضريبة تنشأ عن المبيعات، وأخرى تتحملها على المشتريات التي تستوفي شروط الخصم.

ضريبة المخرجات

يُقصد بضريبة المخرجات مبلغ الضريبة الذي تحصّله المنشأة من عملائها عند بيع سلع أو تقديم خدمات خاضعة للضريبة.

مثال:

إذا بلغت قيمة المبيعات الخاضعة للضريبة قبل VAT مقدار 20,000 ريال، فيكون الحساب كما يلي:

ضريبة المخرجات:

20,000 × 15% = 3,000 ريال

ضريبة المدخلات

تمثل ضريبة المدخلات ضريبة القيمة المضافة التي تسددها المنشأة إلى الموردين عند شراء السلع أو الخدمات، ويعتمد حق خصمها على استيفاء الشروط النظامية.

مثال:

لنفترض أن قيمة المشتريات المؤهلة للخصم قبل الضريبة تبلغ 8,000 ريال.

تكون قيمة الضريبة كما يلي:

8,000 × 15% = 1,200 ريال

وبطريقة مبسطة، تتم مقارنة ضريبة المخرجات بضريبة المدخلات المسموح بخصمها عند تجهيز الإقرار الضريبي، مع الالتزام بالأحكام والاستثناءات النظامية ذات الصلة.

ويمكنك التعرف على كيفية ارتباط الضريبة بحركة البيع والشراء من خلال تنظيم عمليات المشتريات باستخدام نظام المشتريات.

هل كل السلع والخدمات عليها ضريبة 15%؟

لا، ليست جميع السلع والخدمات خاضعة للنسبة نفسها.

تمثل نسبة 15% المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة في السعودية، إلا أن بعض التوريدات قد تخضع لنسبة الصفر أو تكون معفاة، وفق طبيعة السلعة أو الخدمة والأحكام النظامية المنظمة لها.

لذلك، ينبغي عدم تعيين نسبة 15% لجميع المنتجات بصورة تلقائية، بل يجب التحقق من المعالجة الضريبية الصحيحة لكل صنف أو خدمة.

وتكتسب هذه المسألة أهمية عند إعداد برنامج لحساب الضريبة؛ لأن دقة النتائج ترتبط بصحة النسبة الضريبية المسجلة لكل منتج أو خدمة.

كيف تحسب الضريبة عند وجود خصم؟

إذا تضمن البيع خصمًا يؤثر في قيمة التوريد الخاضعة للضريبة، فينبغي احتساب الضريبة على القيمة الصحيحة بعد تطبيق الخصم، وفق المعالجة الضريبية الخاصة بالمعاملة.

مثال مبسط:

السعر الأصلي = 1,000 ريال

قيمة الخصم = 100 ريال

السعر المتبقي بعد الخصم = 900 ريال

نحسب الضريبة على القيمة بعد الخصم:

900 × 15% = 135 ريال

ثم نضيف الضريبة إلى القيمة المخفضة:

900 + 135 = 1,035 ريال

وبما أن الفاتورة توضح قيمة التوريد والخصم والضريبة المستحقة، فمن المهم تنظيم هذه البيانات عند إصدار الفواتير من خلال نظام نقاط البيع.

هل يوجد برنامج لحساب الضريبة المضافة؟

نعم، يمكن الاستعانة ببرنامج لحساب ضريبة القيمة المضافة بدلًا من تكرار العمليات الحسابية يدويًا، لا سيما لدى الشركات والمتاجر التي تتعامل مع عدد كبير من الفواتير خلال اليوم.

ولا ينبغي أن تقتصر وظيفة البرنامج على تنفيذ العملية التالية فقط:

السعر × 15%

بل يُفترض أن تكون الضريبة مرتبطة بالعناصر التالية:

• المنتجات والخدمات.
• المبيعات.
• المشتريات.
• الخصومات.
• المرتجعات.
• العملاء.
• الموردين.
• الفواتير.
• الحسابات.
• التقارير الضريبية.

ويتيح DigitalPro تحديد الضريبة لكل صنف، إلى جانب تنظيم الفواتير والمرتجعات وحركات البيع والشراء وإعداد التقارير من خلال نظام موحد.

ويمكنك التعرف على نظام نقاط البيع عند البحث عن حل محاسبي يساعد على احتساب الضريبة وربطها بالفواتير والحسابات والمخزون بصورة مباشرة.

ما فائدة برنامج حساب ضريبة القيمة المضافة؟

يساعد استخدام البرنامج على الحد من الأخطاء التي قد تنتج عن تكرار الحسابات اليدوية، خصوصًا في المنشآت التي تتعامل مع:

• مئات الفواتير.
• تشكيلة متنوعة من المنتجات.
• الخصومات.
• المرتجعات.
• الفروع.
• نقاط البيع.
• حركة يومية للمبيعات والمشتريات.

فعند إنشاء الفاتورة، يستطيع النظام تحديد السعر قبل الضريبة وقيمة الضريبة والإجمالي، ثم ترحيل العملية إلى سجلات المبيعات وحساب العميل والتقارير ذات الصلة.

وتزداد أهمية ذلك عند التعامل مع الفوترة الإلكترونية، إذ يتعين على المنشأة إصدار فواتير تتضمن البيانات والقيم الضريبية المطلوبة بطريقة منظمة.

أخطاء شائعة عند حساب ضريبة القيمة المضافة

هناك مجموعة من الأخطاء المتكررة التي ينبغي الانتباه إليها عند احتساب ضريبة القيمة المضافة، ومنها:

• ضرب الإجمالي الشامل للضريبة في 15% بهدف استخراج مبلغ الضريبة.
• عدم التمييز بين السعر الأساسي والسعر الذي يتضمن الضريبة.
• تطبيق نسبة 15% على توريدات لا تخضع للنسبة الأساسية.
• إغفال الخصومات عند تحديد القيمة الخاضعة للضريبة.
• عدم التحقق من المرتجعات وأثرها على الحسابات الضريبية.
• تسجيل نسبة ضريبية غير صحيحة في البرنامج.
• إدراج مبلغ الضريبة ضمن إيرادات المبيعات.
• الاستمرار في إجراء الحسابات يدويًا رغم كثرة المعاملات.

ويمكن تذكر القاعدة الحسابية الأساسية على النحو التالي:

السعر قبل الضريبة → يُضرب في 15% لحساب الضريبة.

السعر شامل الضريبة → تُستخدم معادلة 15/115 لاستخراج الضريبة.

الأسئلة الشائعة عن كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة

كيف أحسب ضريبة القيمة المضافة 15%؟

لحساب الضريبة، اضرب المبلغ الذي يسبقها في 0.15. على سبيل المثال، عند وجود سعر قدره 1,000 ريال، تكون الضريبة 150 ريالًا، ويصبح الإجمالي 1,150 ريالًا.

كيف أحسب المبلغ شامل الضريبة؟

يمكنك تحديد المبلغ الإجمالي باستخدام المعادلة التالية:

المبلغ قبل الضريبة × 1.15

مثال: 2,000 × 1.15 = 2,300 ريال.

كيف يتم استخراج قيمة الضريبة من المبلغ الإجمالي؟

استخدم المعادلة التالية لفصل الضريبة عن الإجمالي:

الإجمالي × 15 ÷ 115

وتُستخدم هذه الصيغة لاستخراج ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% من مبلغ يتضمن الضريبة.

كيف يتم حساب المبلغ قبل الضريبة؟

لاستخراج السعر الأساسي من الإجمالي، استخدم:

المبلغ شامل الضريبة ÷ 1.15

فمثلًا، إذا بلغ الإجمالي 1,150 ريالًا، فإن قيمة المبلغ قبل الضريبة تساوي 1,000 ريال.

كم الضريبة في مبلغ 115 ريال؟

إذا كان مبلغ 115 ريالًا شاملًا للضريبة، فإن قيمة الضريبة تُحسب كالتالي:

قيمة الضريبة = 115 × 15 ÷ 115 = 15 ريالًا

أما المبلغ قبل الضريبة فيساوي 100 ريال.

كم ضريبة مبلغ 100 ريال؟

إذا كانت قيمة 100 ريال قبل الضريبة، فستكون الضريبة 15 ريالًا، ويصبح الإجمالي 115 ريالًا.

أما إذا كانت قيمة 100 ريال شاملة للضريبة، فلا تُحسب الضريبة بضرب المبلغ في 15%، وإنما تُستخرج باستخدام معادلة 15/115.

هل يوجد حاسبة رسمية لضريبة القيمة المضافة؟

نعم، تتيح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خدمة حاسبة التاجر والمستهلك لمساعدة المستخدمين على احتساب ضريبة القيمة المضافة.

الخلاصة

يتحدد أسلوب حساب ضريبة القيمة المضافة بناءً على ما إذا كان السعر المتاح لديك يتضمن الضريبة أم يمثل القيمة الأساسية قبل إضافتها.

عندما يكون السعر قبل الضريبة، تُستخدم المعادلات التالية:

الضريبة = السعر × 15%

الإجمالي = السعر × 1.15

أما إذا كان السعر شاملًا للضريبة، فيمكن إجراء الحساب باستخدام:

قيمة الضريبة = الإجمالي × 15 ÷ 115

السعر قبل الضريبة = الإجمالي ÷ 1.15

تساعد هذه المعادلات على احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية بدقة عند التعامل مع التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية، مع ضرورة مراعاة الحالات التي تخضع لمعالجات ضريبية مختلفة.

ومع اتساع نطاق المبيعات والمشتريات، يصبح الاعتماد على برنامج لحساب ضريبة القيمة المضافة خيارًا عمليًا بدلًا من تكرار العمليات يدويًا. ويمكنك التعرف على نظام نقاط البيع للتعرف على آلية ربط الضريبة بالفواتير والمبيعات والمشتريات والمخزون والتقارير، ثم التسجيل والحصول على الفترة التجريبية لاختبار دورة ضريبية فعلية داخل النظام.