ما المقصود بمبادرة الإعفاء من الغرامات ومن هم المستفيدون منها؟
تتيح مبادرة الإعفاء من الغرامات للمكلفين في السعودية فرصة لتصحيح أوضاعهم الضريبية ومعالجة الالتزامات السابقة، مع الاستفادة من الإعفاء من بعض الغرامات والعقوبات المالية التي تدخل ضمن نطاق المبادرة، وذلك عند استكمال المتطلبات التي أقرتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
وبحسب آخر تمديد رسمي، يستمر العمل بمبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية لمدة ستة أشهر، تبدأ من 1 يوليو 2026 وتستمر حتى 31 ديسمبر 2026. وتغطي المبادرة غرامات من بينها التأخر في التسجيل والسداد وتقديم الإقرارات، إلى جانب بعض الغرامات المتعلقة بتعديل إقرارات ضريبة القيمة المضافة ومخالفات الفوترة الإلكترونية.
ومع ذلك، لا يتم إسقاط جميع الغرامات بصورة تلقائية، إذ يرتبط الاستفادة من المبادرة باستيفاء مجموعة من الشروط، كما توجد أنواع محددة من المخالفات المستبعدة منها. ولهذا يستعرض هذا الدليل الفئات التي يمكنها الاستفادة، والغرامات الداخلة في نطاق الإعفاء، والخطوات اللازمة لتصحيح الوضع الضريبي قبل انتهاء المهلة.
ما المقصود بمبادرة الإعفاء من الغرامات؟
مبادرة الإعفاء من الغرامات هي إجراء أطلقته هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لمساعدة المكلفين الخاضعين للأنظمة الضريبية على معالجة أوضاعهم وتصحيح المخالفات السابقة، مع إلغاء عدد من الغرامات والعقوبات المالية عند استكمال الشروط المعتمدة.
ولا يشمل الإعفاء قيمة الضريبة الأصلية المستحقة على المكلف، إذ تبقى المنشأة ملزمة بالإفصاح عن المبلغ الضريبي الصحيح وسداد أصل الالتزام، بينما يمكن إسقاط الغرامات الداخلة في المبادرة بعد استيفاء متطلباتها.
وتبرز أهمية ذلك في حالة وجود مبلغ ضريبي مستحق على المنشأة إلى جانب غرامة تأخير؛ فالمبادرة لا تلغي أصل المديونية الضريبية، وإنما يمكن أن تمنح المنشأة إعفاءً من غرامة التأخير بعد تصحيح وضعها وسداد المستحق أو الحصول على خطة تقسيط معتمدة.
متى ينتهي العمل بمبادرة الإعفاء من الغرامات؟
بحسب أحدث قرار معلن، ينتهي سريان المبادرة في 31 ديسمبر 2026.
وجاء ذلك بعد قرار وزير المالية بتمديد المبادرة لمدة ستة أشهر ميلادية تبدأ في 1 يوليو 2026، لتوفير مهلة إضافية للمكلفين المؤهلين من أجل تقديم الإقرارات وتصحيح المعلومات وتسوية أصل الالتزامات الضريبية.
ومن الضروري الانتباه إلى التاريخ الحالي وعدم الاعتماد على المواعيد السابقة التي قد تظل منشورة في بعض المقالات أو صفحات الإنترنت، إذ سبق تمديد المبادرة في أكثر من مناسبة.
كما بينت الهيئة أن أي تمديد قد يتم بعد 31 ديسمبر 2026 لن يغطي الغرامات الخاصة بالإقرارات التي يحين موعد تقديمها بعد 30 يونيو 2026، وذلك وفق الضوابط الواردة في قرار التمديد الحالي.
من الجهات التي يمكنها الاستفادة من مبادرة الإعفاء من الغرامات؟
تستفيد من المبادرة الفئات المكلفة الخاضعة للأنظمة الضريبية المختلفة، متى انطبقت عليها الشروط وكانت لديها غرامات أو التزامات تقع ضمن نطاق الإعفاء.
ويشمل ذلك، بحسب وضع كل مكلف، المنشآت والأشخاص المسجلين لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لأغراض الأنظمة الضريبية، متى كانت المخالفة والغرامة من الفئات المشمولة بالمبادرة.
ومن أمثلة الحالات التي يمكن أن تدخل ضمن نطاق الاستفادة:
- منشأة لم تستكمل التسجيل في النظام الضريبي في الموعد المحدد.
- شركة تأخرت في تقديم أحد الإقرارات المستحقة.
- مكلف لم يسدد الضريبة المستحقة في موعدها.
- منشأة اكتشفت وجود بيانات غير صحيحة في إقرار ضريبة القيمة المضافة وتحتاج إلى تعديله.
- منشأة لديها بعض مخالفات الضبط الميداني المتعلقة بالفوترة الإلكترونية.
- مكلف لديه إقرارات سابقة لم يقدمها ويرغب في معالجة وضعه الضريبي.
ولا يعني وجود غرامة بحد ذاته أن الإعفاء سيطبق عليها، إذ يلزم استكمال الإجراءات والمتطلبات خلال المدة المحددة للمبادرة.
ما أنواع الغرامات التي تدخل ضمن مبادرة الإعفاء؟
تغطي المبادرة الحالية عددًا من الغرامات الضريبية المهمة، ومن أبرز الأنواع المشمولة:
غرامة التأخر في التسجيل
قد يشمل الإعفاء الغرامات الناتجة عن التأخر في التسجيل بالأنظمة الضريبية، وذلك بعد إتمام التسجيل والالتزام بالمتطلبات الأخرى المرتبطة بالمبادرة.
غرامة التأخر في تقديم الإقرار
عند وجود إقرارات كان يجب تقديمها ولم يتم رفعها في مواعيدها، يمكن للمكلف الاستفادة من الإعفاء بعد تقديم الإقرارات اللازمة واستيفاء الشروط المحددة.
غرامة التأخر في السداد
تدخل غرامات التأخر في سداد الالتزامات الضريبية المشمولة ضمن نطاق المبادرة، مع استمرار وجوب سداد أصل الضريبة المستحقة.
غرامة تعديل إقرار ضريبة القيمة المضافة
تمنح المبادرة المكلف فرصة لتصحيح الإفصاح عن بعض الالتزامات السابقة وتعديل إقرار ضريبة القيمة المضافة بصورة صحيحة، مع إمكانية الاستفادة من الإعفاء وفق الضوابط المعمول بها.
وللتعرف بصورة أشمل على طريقة التعامل مع الضريبة والإقرارات، يمكن الاطلاع على حلول إدارة المشتريات والعمليات المرتبطة بها.
بعض مخالفات الفوترة الإلكترونية
كما تمتد المبادرة إلى بعض غرامات مخالفات الضبط الميداني المتعلقة بتطبيق متطلبات الفوترة الإلكترونية، إلى جانب بعض الأحكام العامة المرتبطة بضريبة القيمة المضافة.
ويمكن للمنشآت التي تستعد لمتطلبات الربط والتكامل الاستفادة من نظام نقاط البيع لتنظيم عمليات البيع والفوترة ضمن دورة عمل أكثر ترابطًا.
ما الغرامات المستثناة من المبادرة؟
لا تمتد المبادرة إلى جميع أنواع العقوبات والغرامات دون استثناء.
وبناءً على أحدث إعلان رسمي، تستبعد المبادرة الأنواع التالية:
- الغرامات الناتجة عن مخالفات التهرب الضريبي.
- الغرامات المفروضة استنادًا إلى المادة 45 من نظام ضريبة القيمة المضافة.
- الغرامات التي تم سدادها قبل بدء سريان المبادرة وفق نطاقها المحدد.
- الغرامات المتعلقة بأي إقرار يكون موعد تقديمه بعد 30 يونيو 2026 في إطار قرار التمديد الحالي.
ولهذا ينبغي تحديد نوع المخالفة قبل اتخاذ أي إجراء، وعدم افتراض أن جميع الغرامات الظاهرة في حساب المكلف سيتم إلغاؤها تلقائيًا.
ما المتطلبات اللازمة للاستفادة من مبادرة الإعفاء من الغرامات؟
وضعت الهيئة عددًا من الضوابط الأساسية حتى يتمكن المكلف من الاستفادة من المبادرة، ومن أهمها:
- التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وفق النظام الضريبي الذي يخضع له المكلف.
- رفع جميع الإقرارات المستحقة التي لم يتم تقديمها في السابق.
- الإفصاح بشكل دقيق عن الالتزامات الضريبية، ويشمل ذلك تعديل البيانات أو الإقرارات إذا تبين وجود أخطاء.
- سداد أصل المديونية الضريبية الناتجة عن الإقرارات المقدمة أو المعدلة.
وعليه، لا يكفي أن يتقدم المكلف بطلب إسقاط الغرامة مع ترك الإقرارات السابقة أو أصل الالتزامات المالية دون تصحيح ومعالجة.
هل يمكن تقسيط أصل الضريبة مع الاستفادة من الإعفاء؟
نعم، يمكن للمكلف التقدم بطلب لتقسيط أصل المستحقات الضريبية، بشرط تقديم طلب التقسيط خلال فترة سريان المبادرة والالتزام بدفع الأقساط في مواعيدها وفق خطة التقسيط التي تعتمدها الهيئة.
وتعد هذه الميزة مهمة للمنشآت التي تراكمت عليها التزامات ضريبية ولا تستطيع تسديد كامل المبلغ دفعة واحدة.
فعلى سبيل المثال، إذا تبين لشركة وجود إقرارات غير مقدمة ومبلغ ضريبة أصلي مستحق، فيمكنها اتباع الخطوات التالية:
- رفع الإقرارات التي لم يتم تقديمها.
- الإفصاح عن الالتزام الضريبي الفعلي.
- تقديم طلب التقسيط خلال مدة المبادرة.
- الالتزام بخطة السداد التي تم اعتمادها.
إلا أن عدم الالتزام بضوابط خطة التقسيط قد يؤثر على الاستفادة من الإعفاء، لذلك ينبغي التعامل مع جدول السداد المعتمد باعتباره التزامًا ماليًا يجب الوفاء به.
ما خطوات استفادة المنشأة من المبادرة؟
يمكن تنفيذ عملية تصحيح الوضع الضريبي من خلال ترتيب الخطوات على النحو التالي:
- افحص حساب المنشأة لدى زاتكا.
- احصر الإقرارات التي لم يتم تقديمها.
- دقق الإقرارات السابقة للتحقق من عدم وجود أخطاء.
- قارن بيانات المبيعات والمشتريات مع السجلات الموجودة في النظام المحاسبي.
- احسب أصل الضريبة المستحقة.
- ارفع الإقرارات أو التعديلات المطلوبة.
- سدد أصل الالتزام أو ارفع طلبًا لتقسيطه.
- تابع حالة الغرامات ونتيجة الإعفاء من خلال حساب المكلف.
- احتفظ بكافة المستندات المؤيدة للأرقام التي تم الإفصاح عنها.
ويفضل البدء بالمراجعة قبل الأيام الأخيرة من ديسمبر، لأن ظهور فروقات بين البيانات المحاسبية والإقرارات أو اكتشاف نقص في بعض الفواتير قد يتطلب وقتًا إضافيًا للمراجعة والتصحيح.
كيف يمكن للبرنامج المحاسبي المساعدة في الحد من الغرامات مستقبلًا؟
لا تؤدي البرامج المحاسبية إلى منع الغرامات بشكل آلي، لكنها تساعد المنشأة على ترتيب البيانات التي تستند إليها في إعداد الفواتير والإقرارات والتقارير المالية.
ويمكن للنظام المتكامل أن يدعم المنشأة في عدد من العمليات، منها:
- إثبات المبيعات والمشتريات.
- احتساب ضريبة القيمة المضافة.
- أرشفة الفواتير والاحتفاظ بها.
- معالجة عمليات المرتجعات.
- إثبات الإشعارات الدائنة والمدينة.
- إدارة بيانات العملاء والموردين.
- إعداد التقارير.
- الحد من تكرار إدخال البيانات يدويًا.
- دعم عمليات الفوترة الإلكترونية.
ويمكن للمنشأة الاستفادة من نظام نقاط البيع لربط عمليات الفواتير والمبيعات والمخزون والحسابات والتقارير ضمن مسار واحد، بما يساعد المحاسب على الوصول إلى بيانات أكثر تنظيمًا عند إعداد الالتزامات الضريبية.
أما المنشآت التي تقع ضمن مرحلة الربط والتكامل، فمن المهم اختيار حل محاسبي يتوافق مع متطلبات الفوترة الإلكترونية ويلائم طبيعة النشاط، مثل التسجيل والحصول على الفترة التجريبية لتجربة النظام والتعرف على إمكاناته.
الأسئلة الشائعة حول مبادرة الإعفاء من الغرامات
متى تنتهي مبادرة الإعفاء من الغرامات؟
تنتهي المبادرة الحالية في 31 ديسمبر 2026 وفق قرار التمديد الذي صدر في يونيو 2026.
هل يشمل الإعفاء أصل الضريبة؟
لا. يقتصر نطاق المبادرة على الغرامات والعقوبات المشمولة بها، في حين يجب سداد أصل الدين الضريبي أو التقدم بخطة تقسيط معتمدة عند استيفاء المتطلبات.
هل تدخل غرامة التأخر في التسجيل ضمن المبادرة؟
نعم، يمكن أن تشمل المبادرة غرامة التأخر في التسجيل بالأنظمة الضريبية عند استكمال شروط الاستفادة.
هل تشمل المبادرة غرامة التأخر في تقديم الإقرار؟
نعم، تدخل غرامات التأخر في تقديم الإقرارات ضمن نطاق المبادرة الحالي.
هل تغطي المبادرة غرامات التأخر في السداد؟
نعم، تشمل غرامات التأخر في السداد، مع ضرورة معالجة أصل الالتزام الضريبي وفق الشروط المحددة.
هل تدخل مخالفات الفوترة الإلكترونية ضمن الإعفاء؟
تغطي المبادرة بعض غرامات مخالفات الضبط الميداني المرتبطة بتطبيق متطلبات الفوترة الإلكترونية، إضافة إلى الأحكام العامة الأخرى الخاصة بضريبة القيمة المضافة.
هل يشمل الإعفاء مخالفات التهرب الضريبي؟
لا، فالغرامات المتعلقة بمخالفات التهرب الضريبي مستبعدة من نطاق المبادرة.
هل يمكن طلب تقسيط المبلغ المستحق؟
يمكن رفع طلب لتقسيط أصل المستحقات خلال فترة المبادرة، بشرط الالتزام بخطة التقسيط المعتمدة ومواعيد دفع الأقساط.
الخلاصة
توفر مبادرة الإعفاء من الغرامات فرصة للمكلفين الذين لديهم إقرارات أو التزامات ضريبية سابقة لمعالجة أوضاعهم قبل انتهاء المهلة الحالية في 31 ديسمبر 2026. وتشمل المبادرة غرامات التأخر في التسجيل والسداد وتقديم الإقرارات، إلى جانب تعديل إقرار ضريبة القيمة المضافة وبعض مخالفات الفوترة الإلكترونية، مع استثناءات محددة يأتي في مقدمتها مخالفات التهرب الضريبي.
ولتحقيق الاستفادة المطلوبة، لا ينبغي التعامل مع الغرامة بمعزل عن أصل الالتزام، بل يجب مراجعة الإقرارات والسجلات والمبالغ الضريبية المستحقة، وتصحيح الأخطاء، ثم سداد المستحقات أو ترتيب تقسيطها بما يتوافق مع شروط الهيئة.
وبعد معالجة الوضع الضريبي، يظل تنظيم الحسابات والفواتير بصورة مستمرة من أهم الوسائل التي تساعد على الحد من احتمالية تكرار المخالفات.
يمكنك الآن التعرف على حلول الأنظمة المحاسبية التي تساعد في تنظيم البيانات المالية والضريبية، أو التسجيل والحصول على الفترة التجريبية لتجربة النظام والتعرف على مدى ملاءمته لدورة عمل منشأتك.
ابدأ في إدارة أعمالك بمرونة كاملة
جرب أعمال رقمية مجاناً. ابدأ في إصدار فواتيرك الإلكترونية المتوافقة مع زاتكا خلال دقائق.